01
地稅部分
一、企業(yè)所得稅申報問題
1、從2018年1月1日起全部按季申報，如納稅人發(fā)現仍為按月申報及時聯系管理員進行調整。
2、企業(yè)預繳時只要應納稅所得額少于50萬就按小型微利企業(yè)申報，無需考慮資產總額和從業(yè)人數。年底匯算不滿足小型微利條件再進行調整。
3、企業(yè)所得稅在預繳申報時帶出的申報表類型不對，千萬不要按照錯誤報表進行申報，需及時聯系專管員。
4、從2018年1月1日起，建筑安裝企業(yè)核定征收的總包額不能扣除分包額再乘應稅所得率計算，必須按照總包額乘應稅所得率計算所得稅。
5、總分機構的問題，沈陽市內跨區(qū)二級分支機構不就地分攤企業(yè)所得稅也不就地預繳，都在總機構統(tǒng)一繳。
6、企業(yè)所得稅匯算即將開始，盡量在5月15日之前進行申報，給更正申報留出時間。
二、最新政策文件
1、國家稅務總局 關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告 國家稅務總局公告2017年第54號
2、國家稅務總局 關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告 國家稅務總局公告2017年第40號
3、國家稅務總局 關于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關問題的公告 國家稅務總局公告2017年第41號
4、財政部 稅務總局 關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知 財稅〔2017〕84號
02
國稅部分
一、關于增值稅政最新政策文件
1、國家稅務總局 關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告 國家稅務總局公告2017年第52號
2、國家稅務總局 關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告 國家稅務總局公告2017年第53號
3、國家稅務總局 關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告 國家稅務總局公告2017年第54號
4、國家稅務總局 關于發(fā)布《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》的公告 國家稅務總局公告2017年第55號
二、小微企業(yè)所得稅新政策
1、財政部 稅務總局 關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 財稅〔2017〕43號稅務總局公告
2、國家稅務總局 關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告 國家稅務總局公告2017年第23號
三、票e送
遼寧國稅網站——我要辦——票e送，使用網上申報的用戶名和密碼。
申領人應具備的條件：稅務登記狀態(tài)為開業(yè)；已納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人（當年納稅信用等級被評為C級、D級的除外）；愿意支付快遞費用。
四、關于百旺新網廳
稅務登記變更、一般納稅人簡易征收、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，可通知新網廳進行。
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五、2月份高新例會暫停，3月例會召開日期為3月19日。
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